許多會計都出現(xiàn)了這樣的誤區(qū)，認為自己屬于小規(guī)模納稅人，不存在增值稅抵扣，因此進貨就可以不用取得進貨發(fā)票，這是嚴重錯誤的。
近期有的小規(guī)模納稅人也收到了來自稅務局的風險評估提醒：小規(guī)模納稅人有銷無進，未提供任何進項！
小規(guī)模有銷無進，風險巨大
雖說小規(guī)模納稅人，不涉及增值稅抵扣問題，但根據(jù)國家稅務總局公告2018年第28號文規(guī)定，公司沒有取得進項發(fā)票，其相關的成本費用是不能稅前扣除的。這對公司來說無疑是增加了運營成本。
小規(guī)模納稅人可以享受月銷售額15萬或季度銷售額45萬免征增值稅，所以，很多人為了鉆這個空子，注冊多個小規(guī)模，沒有業(yè)務，就光開票用。因此小規(guī)模只有銷項無進項一直是稅局稽查重點。
對于真實經(jīng)營的小規(guī)模來說，一定要及時索要發(fā)票。
從公司的角度來說，如果進貨沒有取得發(fā)票或合規(guī)憑證，后期貨物出現(xiàn)質(zhì)量問題，能不能得到保障，對企業(yè)來說也是一大風險。
公司經(jīng)營活動中如果不依法取得發(fā)票，按發(fā)票管理辦法可能會有面臨罰款的風險。
此外，小規(guī)模納稅人還面臨以下涉稅風險：
◆ 開票額正好在免征額臨界點
◆ 存在大量作廢發(fā)票或作廢發(fā)票異常
◆ 超標強制轉(zhuǎn)為一般納稅人
政策中說的年銷售額，指的是連續(xù)不超過12個月或四個季度的銷售額，并不是我們理解的公歷年度1-12月。
◆ 一址多戶開具發(fā)票
◆ 短時間內(nèi)開票異常
個體工商戶成為合理節(jié)稅的新選擇
這兩年注冊的個人獨資企業(yè)和個體工商戶越來越多。那么個體工商戶有哪些優(yōu)勢呢？
（一）按經(jīng)營所得交個稅，稅率相對較低，且稅后所得歸個人
越來越多的自由職業(yè)者以個人的形式參與到衣食住行等各行各業(yè)中。
（1）個稅按“勞務報酬”征收時
平常按次預扣20%-40%，年終需要匯算清繳。
小王做個人創(chuàng)業(yè)，每月不含稅收入12萬元不等。需要交納多少個稅？
按月預繳個人所得稅=120000*（1-20%）*40%-7000=3.14萬元
按年預繳個稅=3.14*12=37.68萬元
年終匯算清繳=（120000*12-60000）*45%-181920=43.908萬元
全年應補稅439080-376800=62280元
（2）成立個體工商戶后
給小王成立了一家個體工商戶，按照“經(jīng)營所得”核定征收率征收10%個稅的方式。
應納稅所得額=12*12*10%=14.4萬元，對應稅率10%，速算扣除數(shù)1500，應納個稅=14.4*10%-0.15=1.29萬元
節(jié)稅43.908-1.29=42.62萬元，相當于節(jié)省3個月收入！
另附：經(jīng)營所得稅率表參照如下：
此外，還有更多合理節(jié)稅的籌劃方法。
（二）國家政策扶持力度大
八部委聯(lián)合印發(fā)《關于應對新冠肺炎疫情進一步幫扶服務業(yè)小微企業(yè)和個體工商戶緩解房屋租金壓力的指導意見》；
從2020年3月開始-2020年12月，個體工商戶增值稅稅率減按1%征收，目前這一政策仍在延續(xù)；疫情期間，減免社保，延長貸款期限等優(yōu)惠政策。
（三）可以不用銀行開戶，流程簡單
個體戶可以不記賬不報稅？這些雷區(qū)不能踩！
稅局明確：達到建賬標準的個體戶需要記賬；達不到建賬標準的個體戶，需建立收支憑證粘貼簿、進貨銷貨登記簿。已有個體戶因沒有建賬被罰5萬多！
很多個體戶，將零申報和不申報混淆。認為自己符合零申報的情形，就可以不報稅。
注意了，零申報≠不申報，零申報也是需要在規(guī)定時間向稅務局進行報稅！
而且征管法的第六十二條規(guī)定：
納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款。
這里的免稅是指個體戶月銷售額15萬元或季度45萬以下可免征增值稅。
很多人認為，沒超過免征額不用交稅就不用報稅，這種想法是錯誤的。個體戶銷售額無論有沒有超過月15萬或季45萬元的，都應當記賬報稅，只有申報了才可以享受免稅的優(yōu)惠政策！
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