隨著“雙減”政策的實(shí)施和市場(chǎng)需求的變化，中國(guó)教育服務(wù)行業(yè)正經(jīng)歷轉(zhuǎn)型。線下教培企業(yè)面臨關(guān)閉或轉(zhuǎn)型線上的挑戰(zhàn)，而在線教育則利用網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)整合資源，突破時(shí)空限制。但在線教育也存在問題，如支出無票、高用工成本、大額傭金支出、個(gè)人稅收籌劃能力弱等，導(dǎo)致企業(yè)稅負(fù)增加。企業(yè)大部門傭金支出沒有進(jìn)項(xiàng)發(fā)票可抵扣增值稅，只有解決教師結(jié)算傭金的問題，才能讓企業(yè)回到合規(guī)經(jīng)營(yíng)狀態(tài)中。

1.個(gè)人所得稅

根據(jù)中國(guó)稅收法規(guī)，個(gè)人所得稅是對(duì)個(gè)人收入征收的稅收。兼職、外聘教師的收入包括基本工資、獎(jiǎng)金、津貼等，需要按照規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。

2. 增值稅

增值稅是對(duì)商品和服務(wù)的增值部分征收的稅收。外聘教師提供的教育服務(wù)屬于增值稅應(yīng)稅范圍，需要繳納增值稅。

3. 營(yíng)業(yè)稅

在某些情況下，外聘教師可能還需要繳納營(yíng)業(yè)稅。例如，如果外聘教師提供教育服務(wù)的企業(yè)屬于服務(wù)業(yè)，那么該企業(yè)可能需要繳納營(yíng)業(yè)稅。

4. 附加稅

附加稅是對(duì)增值稅、營(yíng)業(yè)稅等主稅征收的，包括城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等。

5.合同印花稅

如果外聘教師與學(xué)?；蚪逃龣C(jī)構(gòu)簽訂了合同，還需要繳納合同印花稅。同時(shí)，大量老師兼職，會(huì)導(dǎo)致發(fā)票缺失，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的成本不能在企業(yè)所得稅稅前扣除，所得稅增加，加大了企業(yè)的稅負(fù)壓力，如果此時(shí)培訓(xùn)平臺(tái)通過其他途徑取得不合規(guī)的發(fā)票進(jìn)行稅前扣除，還將面臨虛開發(fā)票的風(fēng)險(xiǎn)。

隨著技術(shù)的進(jìn)步和企業(yè)的合規(guī)意識(shí)加強(qiáng)，靈活用工成為了教育行業(yè)的新趨勢(shì)。

在教育行業(yè)中，靈活用工主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1. 兼職教師：

教育機(jī)構(gòu)可以根據(jù)課程需求和學(xué)生人數(shù)，靈活招聘兼職教師。這些兼職教師通常具備豐富的教學(xué)經(jīng)驗(yàn)和專業(yè)知識(shí)，能夠?yàn)閷W(xué)生提供高質(zhì)量的教學(xué)服務(wù)。

2. 線上課程講師：

隨著在線教育的興起，越來越多的教育機(jī)構(gòu)開始招聘線上課程講師。這些講師可以通過網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)為學(xué)生提供遠(yuǎn)程教學(xué)服務(wù)，不僅打破了地域限制，還使得學(xué)生可以隨時(shí)隨地學(xué)習(xí)。

3. 短期培訓(xùn)：

教育機(jī)構(gòu)還可以根據(jù)市場(chǎng)需求和學(xué)生需求，靈活組織短期培訓(xùn)課程。這些課程通常具有針對(duì)性強(qiáng)、實(shí)效性高的特點(diǎn)，能夠滿足學(xué)生在某個(gè)特定領(lǐng)域的學(xué)習(xí)需求。

1. 人才資源：快速招聘兼職教師或講師，吸引優(yōu)秀教育人才。

2. 學(xué)習(xí)體驗(yàn)：學(xué)生可接觸不同背景教師，獲得多樣化學(xué)習(xí)體驗(yàn)。

3. 降低用工成本：根據(jù)市場(chǎng)需求波動(dòng)調(diào)整員工數(shù)量，控制成本。

4. 簡(jiǎn)化運(yùn)營(yíng)流程：與靈活用工平臺(tái)合作，實(shí)現(xiàn)四流合一，降低稅收成本。

5. 應(yīng)對(duì)季節(jié)性需求：快速響應(yīng)學(xué)生數(shù)量變化，提供靈活工作安排。

6. 解決結(jié)算問題：為在線教育平臺(tái)解決兼職教師傭金結(jié)算問題。

7. 提高工作效率：如在線教育平臺(tái)在新學(xué)期前招聘教師，應(yīng)對(duì)學(xué)生人數(shù)激增。

某知名教育機(jī)構(gòu)平臺(tái)匯聚了1000名兼職講師，每月需支付的總費(fèi)用高達(dá)800萬元，平均每位講師的月收入約為8000元。

該平臺(tái)在細(xì)分市場(chǎng)中具有強(qiáng)烈的融資需求。然而，由于采取非正規(guī)的私對(duì)私支付勞務(wù)費(fèi)方式，導(dǎo)致支出行為既不合規(guī)，也無法在財(cái)務(wù)上合法列支成本，進(jìn)而無法真實(shí)反映平臺(tái)的經(jīng)營(yíng)狀況。

若按傳統(tǒng)稅務(wù)處理方法，需代扣代繳每位講師的勞務(wù)個(gè)人所得稅，每人每月約需繳納1280元，總計(jì)達(dá)128萬元/月。這意味著，扣除稅款后，講師的實(shí)際到手收入僅為6720元，這無疑削弱了平臺(tái)對(duì)優(yōu)秀講師的吸引力。為了維持平臺(tái)的競(jìng)爭(zhēng)力，平臺(tái)不得不額外承擔(dān)全年約1536萬元的個(gè)稅費(fèi)用。

為達(dá)到平臺(tái)講師實(shí)得為100%的效果，平臺(tái)創(chuàng)新性地采用靈活用工模式，并支付發(fā)放金額的10%作為服務(wù)費(fèi)，即每月額外支付80萬元作為服務(wù)費(fèi)用，全年共計(jì)960萬元。這一策略不僅讓講師的實(shí)得收入保持全額，還使平臺(tái)相較于傳統(tǒng)方式節(jié)省了高達(dá)37.5%的成本，即每年節(jié)省576萬元。

若平臺(tái)可全額抵扣增值稅，則實(shí)際成本僅為不到40萬元/月， 節(jié)省幅度達(dá)到68.8%即全年節(jié)省1056萬元。

綜上所述，通過靈活用工節(jié)稅方案的實(shí)施，該平臺(tái)每年最多可節(jié)省高達(dá)1056萬元的費(fèi)用，節(jié)省比例達(dá)到了69%，顯著提升了其經(jīng)營(yíng)效益與競(jìng)爭(zhēng)力。

通過靈活用工結(jié)算服務(wù)不僅能合規(guī)優(yōu)化兼職人員/自由職業(yè)者薪稅，降低成本，提高激勵(lì)性，進(jìn)而有效解決合規(guī)支付問題；而且還能轉(zhuǎn)變企業(yè)用工模式，最大化的能夠降低企業(yè)用工成本。