稅務(wù)局發(fā)文明確！留抵退稅10萬元以上的企業(yè)，將作為重點(diǎn)核查對象！

近日，多地稅務(wù)局發(fā)布最新公告：留抵退稅10萬元以上，要重點(diǎn)核查。

1、用好系統(tǒng)促成效。依托稅收大數(shù)據(jù)應(yīng)用平臺、金稅三期系統(tǒng)和貨勞系統(tǒng)三個平臺，完善“一戶式”管理機(jī)制，緊扣退稅政策措施關(guān)鍵時(shí)間節(jié)點(diǎn)，對稅收數(shù)據(jù)開展事前、事中、事后掃描監(jiān)控，重點(diǎn)對三張報(bào)表與企業(yè)申報(bào)數(shù)據(jù)比對分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)疑點(diǎn)，精準(zhǔn)開展風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對，對低風(fēng)險(xiǎn)納稅人進(jìn)行提醒輔導(dǎo)，對中風(fēng)險(xiǎn)納稅人開展約談評估，對涉嫌偷逃騙稅、虛開發(fā)票等稅收違法行為的高風(fēng)險(xiǎn)納稅人按規(guī)定及時(shí)移交稽查部門處理。

2、精準(zhǔn)定位抓重點(diǎn)。在稅收大數(shù)據(jù)篩選分析基礎(chǔ)上，重點(diǎn)關(guān)注高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)和大額退稅納稅人留抵退稅可能存在的問題，采取人機(jī)結(jié)合方式，將退稅金額10萬元以上的企業(yè)作為重點(diǎn)核查對象，密切關(guān)注企業(yè)資金、人數(shù)、收入虛構(gòu)條件，企業(yè)變更登記，虛增可留抵稅額，長期留抵無收入，短期內(nèi)大量購票和注銷企業(yè)等六個風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。

國家稅務(wù)總局日喀則市稅務(wù)局：

1、通過抽取金三系統(tǒng)數(shù)據(jù)，進(jìn)行指標(biāo)監(jiān)控、深度分析，并根據(jù)分析結(jié)果緊盯一些金額較大、情況復(fù)雜、風(fēng)險(xiǎn)較高的退稅企業(yè)。

2、緊盯“行業(yè)預(yù)警”，預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)蔓延，由審核分析組提出行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，尤其是緊盯光伏發(fā)電、商貿(mào)批發(fā)等高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)，分批對照分析。

3、緊盯“抽查快反”，做好風(fēng)險(xiǎn)復(fù)核，按照“事后抽查”的防控要求，采取機(jī)外方式對已退稅10萬元以下企業(yè)由管局自行抽查，抽查率達(dá)到10%以上，對退稅10萬元以上的101戶納稅人進(jìn)行人工復(fù)核，覆蓋面達(dá)到100%，并根據(jù)抽檢情況建立高、中、低三級風(fēng)險(xiǎn)等級，提高復(fù)核針對性和準(zhǔn)確性。

另外，8個重點(diǎn)領(lǐng)域行業(yè)5種行為仍是2022年稽查重點(diǎn)：

針對農(nóng)副產(chǎn)品生產(chǎn)加工、廢舊物資收購利用、大宗商品（如煤炭、鋼材、電解銅、黃金）購銷、營利性教育機(jī)構(gòu)、醫(yī)療美容、直播平臺、中介機(jī)構(gòu)、高收入人群股權(quán)轉(zhuǎn)讓等行業(yè)和領(lǐng)域進(jìn)行重點(diǎn)稽查。

重點(diǎn)查處虛開（及接受虛開）發(fā)票、隱瞞收入、虛列成本、利用“稅收洼地”和關(guān)聯(lián)交易惡意稅收籌劃以及利用新型經(jīng)營模式逃避稅等涉稅違法行為。

嚴(yán)查開始，有以下情況的企業(yè)，要小心了！

一、企業(yè)所得稅收入與增值稅銷售額不一致

企業(yè)所得稅收入小于增值稅銷售額的部分占比超過10%，即（增值稅銷售額-企業(yè)所得稅收入）÷增值稅銷售額＞10%，這種企業(yè)可能存在少記、漏記收入、延遲確認(rèn)收入的嫌疑。

二、庫存異常

如果企業(yè)（期末存貨－當(dāng)期累計(jì)收入）/當(dāng)期累計(jì)收入大于50%，企業(yè)存貨可能存在賬實(shí)不符，隱瞞收入。

三、多列或少列工資

有些公司為了多抵稅或少交個稅，人為的調(diào)節(jié)工資，注意了，這些都是稅局稽查的重點(diǎn)。

企業(yè)自查時(shí)，可以看申報(bào)的企業(yè)所得稅工資與個稅工資是否一致。

四、企業(yè)收入、期間費(fèi)用變動異常

如果企業(yè)期間費(fèi)用變動率與收入變動率相差超過20%，也是稅務(wù)局觀眾的重點(diǎn)。

五、應(yīng)納稅額處于臨界點(diǎn)附近

一些企業(yè)為了享受小型微利企業(yè)的稅收優(yōu)惠，會去隨意調(diào)整應(yīng)納稅所得額。比如實(shí)際應(yīng)納稅所得額110萬的調(diào)整到100萬，實(shí)際應(yīng)納稅所得額310萬的調(diào)整到300萬。

因此，如果企業(yè)應(yīng)納稅所得額長期接近臨界點(diǎn)，尤其收入和成本都很大的情況下，稅務(wù)局就會懷疑企業(yè)存在隱瞞收入、虛列成本調(diào)節(jié)利潤的情形。

六、應(yīng)收賬款/應(yīng)付賬款異常

1、如果企業(yè)當(dāng)年新增應(yīng)收賬款或應(yīng)付大于銷售收入的80%

企業(yè)賒銷業(yè)務(wù)占比太大，缺乏現(xiàn)金流但還能存活，違反常理，存在隱瞞收入的可能性。

2、如果企業(yè)當(dāng)年新增應(yīng)付賬款大于銷售收入的80%

應(yīng)付賬款過大，說明企業(yè)很多業(yè)務(wù)購貨不付款，不符合常理，可能存在購買虛開發(fā)票的情形。

七、預(yù)收/預(yù)付賬款異常

如果當(dāng)年預(yù)收賬款余額占銷售收入的比重超過20%（即當(dāng)年預(yù)收賬款余額/銷售收入＞20%），說明企業(yè)收到了很多款項(xiàng)，但沒有發(fā)貨，不符合常理，可能存在企業(yè)已經(jīng)發(fā)貨，但不確認(rèn)收入的情形。

預(yù)付賬款余額是負(fù)數(shù)，且金額較大可能是收到了款項(xiàng)沒有確認(rèn)收入，有隱瞞收入的可能性。

八、其他應(yīng)收/其他應(yīng)付款異常

當(dāng)期新增其他應(yīng)收款大于銷售收入80%，正常情況下企業(yè)新增的“其他應(yīng)收款”占收入的比重較小，如果數(shù)額較大且年度終了后沒有歸還，可能會被稅務(wù)局，視同對股東的分紅，補(bǔ)繳20%個稅。

“其他應(yīng)付款”余額較大，可能會被稅務(wù)局懷疑存在隱藏收入、虛開發(fā)票等違法行為。

九、加油費(fèi)、餐費(fèi)、咨詢費(fèi)等費(fèi)用異常

如公司沒有車，卻有大量的加油費(fèi)；個人消費(fèi)的餐費(fèi)、車費(fèi)等異常；又如有些企業(yè)“暴力稅籌”，咨詢費(fèi)支出被濫用，造成咨詢費(fèi)金額過大，這個也已成為虛開發(fā)票高危項(xiàng)目之一。

十、企業(yè)長虧不倒

企業(yè)連續(xù)3年虧損，尤其是收入和成本費(fèi)用都很大時(shí)還連續(xù)3年虧損，出現(xiàn)這種情況的要小心了。

一般情況下，長虧不倒違反常理，企業(yè)很可能存在調(diào)整利潤的情形，例如隱瞞收入，虛列成本、通過關(guān)聯(lián)交易避稅等。

十一、稅負(fù)率異常

稅負(fù)預(yù)警值是動態(tài)的，不同行業(yè)、不同地區(qū)、不同季節(jié)、不同時(shí)間是不同的，預(yù)警值由各地稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際情況自行確定。

稅務(wù)機(jī)關(guān)通過評估，只要企業(yè)稅負(fù)變動異常，不管是稅負(fù)是過高還是過低，都會被稽查。

稅務(wù)稽查到底是為何查？都查些什么？翻舊賬能翻多少年？

一、稅務(wù)局來翻舊賬能翻多少年？

稅務(wù)稽查實(shí)務(wù)中，稅務(wù)機(jī)關(guān)對企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)稽查時(shí)，最初確定的檢查期間通常會設(shè)定在3年以內(nèi)，但是會根據(jù)具體情況延長檢查期間，總的來說，稅務(wù)機(jī)關(guān)翻舊賬，有3年、5年、無限期的三種情況。

根據(jù)《稅收征管法》規(guī)定，如果你們公司是因?yàn)橛?jì)算錯誤或者沒有申報(bào)，造成沒交或者少交稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以追征3年內(nèi)的稅款、滯納金，有特殊情況的，可以延長到5年。

如果是稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任造成的，那只能要求你補(bǔ)交3年以內(nèi)所欠的稅款，但是不能加收滯納金。

如果你們屬于偷稅、抗稅、騙稅行為，那稅務(wù)機(jī)關(guān)可以無限期地追繳稅款。都記住了嗎？當(dāng)稅務(wù)稽查來的時(shí)候，你就可以用期限條款保護(hù)自身合法權(quán)益了。

二、為何查？

首先，稅局并不是想查誰，就查誰。稅務(wù)稽查有嚴(yán)格的法定程序。稅務(wù)稽查的稽查對象來源，有四個方面。

一是“被抽查”。我們每一個企業(yè)的名字在稅務(wù)稽查的系統(tǒng)里有一個“數(shù)據(jù)庫”。在有稅務(wù)稽查任務(wù)的時(shí)候，就會從數(shù)據(jù)庫里進(jìn)行抽，形式類似搖號，抽獎。

所以，無論你企業(yè)多老實(shí)，多規(guī)矩，你都有可能被抽中。另一方面講，如果你真的有違法偷稅的嫌疑，也有可能抽不到你。

二是“被舉報(bào)”。目前通過中國裁判網(wǎng)中對應(yīng)企業(yè)被稽查的案例中可以看出，非常多的案件均來源于“被舉報(bào)”。

三是“被分析”。稅局系統(tǒng)對企業(yè)涉稅數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，會得出一個企業(yè)經(jīng)營異常的判斷，這一類企業(yè)也會被放到稅務(wù)稽查“異常企業(yè)數(shù)據(jù)庫”，在這個數(shù)據(jù)庫里，你被稽查的概率就非常高了。

四是“被關(guān)聯(lián)”。也就是被其他行政機(jī)關(guān)轉(zhuǎn)辦，交辦等形式關(guān)聯(lián)到的稅務(wù)稽查?；蛘呤歉阌袠I(yè)務(wù)往來的公司被查到偷稅漏稅等財(cái)務(wù)問題，你公司也會受到稅務(wù)稽查。

三、稅局查賬，一般都查什么？

答：稅務(wù)局一般會重點(diǎn)查詢以下4個方面：

1，查合同。查詢雙方簽訂合同的具體內(nèi)容，從企業(yè)實(shí)際經(jīng)營范圍及需求出發(fā)，查看是否存在異常的交易情況；

2、查發(fā)票。看銷售方開具的發(fā)票是否符合企業(yè)經(jīng)營范圍內(nèi)業(yè)務(wù)，購買方收取的發(fā)票是否是企業(yè)日常經(jīng)營所需；

3、查上下游。查詢上下游的賬簿，購買方和銷售方針對同一筆交易入賬的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容是否一致；

4、查資金流。以結(jié)算方式為出發(fā)點(diǎn)，查詢銀行卡及現(xiàn)金的流向是否存在無真實(shí)資金流，或者資金流異?；亓鳎约半p方的資金流不一致的情況。還有要特別提醒醫(yī)美老板一點(diǎn)，在面對發(fā)票問題時(shí)，一定保證發(fā)票、業(yè)務(wù)、資金三流一致，提供一條完整真實(shí)的證據(jù)鏈，否則還是有可能會被認(rèn)定存在問題。

四、稅局查賬，一般什么時(shí)候查？

稅務(wù)局稅務(wù)檢查一般是每年的5月-12月，日期并不固定。當(dāng)然如果通過系統(tǒng)判別你有問題，那么稅務(wù)稽查組也可能上門檢查。

以下三種情況，稅務(wù)機(jī)稅務(wù)機(jī)關(guān)就有可能隨時(shí)來檢查：

1.發(fā)票管理系統(tǒng)發(fā)現(xiàn)某個單位的發(fā)票用量明顯增多

2.稅負(fù)較上月相比較變動率超過正負(fù)30%

3.預(yù)收賬款占銷售收入的比例超過20%的時(shí)候等

當(dāng)企業(yè)遇到稅務(wù)稽查時(shí)，不要慌，企業(yè)應(yīng)從以下6個方面應(yīng)對：